83 B Elección De Opciones De Acciones

Blake Christian

IRS lanza sec. 83 (b) orientación electoral y lenguaje

Rev. Proc. 2012-29 recuerda a los contribuyentes de las oportunidades de planificación con Sec. 83 y la importancia de una elección oportuna.

Por Blake E. Christian, CPA

Segundo. 83 (a), que apareció por primera vez en el Código en 1969, exige que los proveedores de servicios (incluidos los empleados W-2 o los contratistas independientes) incluyan el valor de los bienes (distintos del efectivo y algunas opciones sobre acciones) , Menos la cantidad pagada por la propiedad, en la renta imponible en el primer año los derechos a la propiedad son transferibles o no están sujetos a riesgo sustancial de confiscación. Bajo la Sec. 83 (b), un proveedor de servicios puede elegir incluir el valor de la propiedad menos cualquier cantidad pagada por ella en los ingresos en el año en que se recibe el bien aunque no sea transferible o esté sujeto a un riesgo sustancial de confiscación.

Muchas empresas y proveedores de servicios receptores pasan por alto estas disposiciones, aunque las consecuencias fiscales futuras de una transferencia de propiedad pueden ser significativas para el proveedor de servicios y el destinatario del servicio. Con una planificación adecuada, Sec. 83 puede ofrecer valiosos beneficios fiscales y económicos para ambas partes.

La amplia aplicación de la Sec. 83, la capacidad de controlar el momento de los ingresos y las deducciones, y la cantidad y el carácter de los ingresos asociados con la transferencia de propiedad, 83 una de las herramientas de planificación impositiva más potentes y flexibles para las empresas de alto nivel. La estrategia de usar la propiedad en lugar de dinero en efectivo puede beneficiar a las empresas en casi cualquier industria y ofrece flexibilidad para las empresas con escasez de dinero.

Segundo. 83 se aplica a una amplia variedad de transferencias y modelos de hechos, entre ellos:

Transferencias compensatorias de participaciones en sociedades anónimas, sociedades de responsabilidad limitada o sociedades;

Transferencia compensatoria de intereses inmobiliarios; y

Transferencias compensatorias de vehículos, inventario u otros bienes.

La estrategia para minimizar los impuestos generales es impulsada principalmente por la apreciación futura esperada y real (o devaluación) de la propiedad transferida. En general, si la propiedad es de un tipo que se espera que aumente materialmente en el valor en el futuro (por ejemplo, la participación de capital en las empresas o bienes raíces), un Sec. 83 (b) la elección debe ser considerada. Sin embargo, si la propiedad subyacente es de un tipo que probablemente disminuya en valor, por ejemplo, Vehículos y otra propiedad personal, diferir el reconocimiento de ingresos al no hacer una Sec. (B) la elección hasta que cualquier restricción en el lapso de la propiedad produzca generalmente un resultado más favorable para el receptor.

Para los proveedores de servicios sujetos a la Sec. 83, la estrategia general es triple:

Minimizar los ingresos ordinarios;

Maximizar los ingresos de ganancias de capital; Y / o

Aplazar los ingresos sin comprometer significativamente los puntos 1 y 2.

Generalmente, bajo Sec. 83 (a), cuando un proveedor de servicios recibe bienes como compensación por servicios pasados ​​o futuros, el proveedor de servicios debe incluir en la renta imponible la diferencia, si la hubiere, entre (1) el valor justo de mercado del bien y (2) Pagado por la propiedad. Como se mencionó anteriormente, el año en que el proveedor de servicios incluye esta cantidad en ingresos depende de si el inmueble está sujeto a restricciones de transferencia o condiciones de decomiso y si el proveedor de servicios hace una elección bajo la Sec. 83 b) acelerar la inclusión del importe en los ingresos.

Un segundo. (B) la elección permite efectivamente que el proveedor de servicios elija dentro de los 30 días siguientes a la transferencia de una propiedad para tratar la propiedad como si estuviera en posesión aun si todavía hay restricciones en la recepción de la propiedad. Incluso si las partes creen que no hay ingresos en la transferencia inicial, y que el valor de la propiedad disminuirá en el futuro, (B) la elección que revela la transferencia y no reporta ningún valor o ingreso imponible puede salvar al receptor de los devastadores resultados impositivos en el futuro. Estos resultados incluyen tratar cualquier aumento en el valor de la propiedad después de su transferencia como ingreso ordinario en lugar de ganancia de capital.

Del mismo modo, la empresa que recibe los servicios reclama una deducción de impuestos por la compensación que el proveedor de servicios reporta como ingreso. La empresa normalmente informará de la deducción en el año en que el proveedor de servicios informe los ingresos; Por lo tanto, una Sec. (B) la elección por el proveedor de servicios puede acelerar la deducción de la remuneración del negocio. Sin embargo, las empresas que utilizan años fiscales pueden tener que retrasar la deducción de compensación bajo la Sec. 83 (h).

Ejemplo de lenguaje para hacer Sec. 83 (b) elección en Rev. Proc. 2012-29

Nota: Es muy importante que un proveedor de servicios presente la Sec. (B) elección con el Centro de Servicio del IRS donde el proveedor de servicios presenta su declaración de impuestos federales a más tardar 30 días después de la transferencia inicial de la propiedad.

El 26 de junio de 2012, el IRS publicó Rev. Proc. 2012-29. Que, en la Sección 6, provee lenguaje de muestra para un Sec. 83 (b) elección. Además de proporcionar un lenguaje específico para una Sec. B) la elección, el procedimiento de ingresos proporciona patrones de hechos útiles que ilustran los posibles beneficios y peligros fiscales tanto para la empresa que recibe los servicios como para el proveedor de servicios. La elección puede aplicarse a una amplia variedad de activos transferidos por servicios prestados.

El prototipo Sec. (B) el formato de las elecciones proporcionado en el procedimiento de ingresos es una referencia útil para asegurar que la elección se presenta correctamente y los detalles relevantes se revelan.

Los empleados y otros proveedores de servicios que consideren la posibilidad de hacer una Sec. (B) la elección debe entablar discusiones con la empresa a la cual se prestaron los servicios para discutir la posibilidad de que la compañía absorba una parte del impuesto sobre la renta provocado por la elección. La empresa puede darse cuenta de que esta deducción de impuestos acelerada es una inesperada ganancia económica y se compromete a aplicar una parte de los ahorros de impuestos de la empresa a la responsabilidad del destinatario.

Información adicional sobre Sec. 83 Estrategias pueden encontrarse en Christian, & ldquo; Sección 83: Propiedad en Intercambio de Servicios, & rdquo; Corporate Taxation Insider (27 de septiembre de 2007).

Valorar este artículo 5 (excelente) a 1 (pobre). Envíe sus respuestas aquí.

¿Necesito presentar un 83b en una compra de ISO (totalmente adquirida) 9 meses fuera del 409A eval?

(Controlador y Gerente de Operaciones) | 28 de julio de 2013

Nuestro abogado responde, "no, el stock está totalmente invertido, pregunte a su contador." Nuestro contable dice: "Creo que es una cosa segura de hacer, porque he oído hablar del IRS agrietando abajo en la valoración de la acción en una compañía pública, pero pregunte a su abogado."

Nuestra empresa está pasando por algunos cambios significativos y espero que nuestro próximo 409A mostrará un gran aumento. Nuestra empresa es privada. Me pregunto si existe la posibilidad de que el aumento en la valoración garantice de alguna manera un 83b para los empleados que compran sus opciones.

Empresa: FV Specialists, Inc.

Consejo Fundador de la Semana

83 (b) Fundamentos de la elección

Nos encontramos explicando 83 (b) las elecciones varias veces a la semana, por lo que pensamos que sería un buen tema del blog.

En el mundo en ciernes, la oportunidad de presentar una elección 83 (b) generalmente surge en el contexto de un fundador que compra acciones ordinarias "fundadoras" a bajo precio de una empresa en ciernes que está sujeta a la adquisición de derechos, o un empleado , El director u otro proveedor de servicios de dicha empresa "ejercer temprano" una opción para acciones que están sujetas a la adquisición de derechos. Dichas acciones a veces también se denominan acciones o acciones "no invertidas" sujetas a "adquisición inversa". Todo esto significa que la compañía emisora ​​tiene el derecho de recomprar las acciones al precio de compra original. Este derecho de recompra caduca generalmente en cuotas iguales mensualmente durante un período de tres a cinco años, siempre que el fundador / titular de la opción continúe prestando servicios a la empresa. 1

Esta consolidación puede ser lo suficientemente complicada para captar a un fundador por primera vez u optativo, pero el Código de Ingresos Internos agrega sus propios giros: En primer lugar, el stock sujeto a la adquisición no se trata como adquirido hasta que se pierden las restricciones de consolidación. En segundo lugar, si un fundador / opción adquiere acciones por un precio inferior al valor justo de mercado de la acción (determinado sin tener en cuenta las restricciones de consolidación), entonces la diferencia entre el valor justo de mercado de la acción en el momento de la cotización y el precio de compra Denominado "spread") es el ingreso al fundador / opción. Esto puede ser problemático para los fundadores / partícipes de las empresas de nueva creación, cuyas acciones pueden aumentar en valor dramáticamente en un corto período de tiempo. Este problema se ve exacerbado por el hecho de que las acciones de la empresa inicialmente no son líquidas, por lo que el fundador / titular de la opción no puede vender sólo algunas de esas acciones para pagar impuestos sobre este ingreso fantasma.

Para evitar estas consecuencias fiscales potencialmente adversas, un fundador / beneficiario de opciones puede presentar una elección 83 (b). La elección 83 (b) básicamente no tiene en cuenta las restricciones de adquisición de la acción y trata el diferencial en el momento de la compra (que a menudo es cuando el valor de la acción es relativamente bajo o igual a la compra, o precio de ejercicio) Fundador / opción. Sin embargo, un fundador / poseedor de una opción generalmente tiene sólo 30 días a partir de la compra de la acción (incluyendo por medio del ejercicio de la opción) para archivar una elección de 83 (b), y hay varias formalidades a seguir en esa presentación que no iremos En esta publicación del blog. Huelga decir que un fundador / comprador de opciones que está comprando acciones no adquiridas, debe consultar a su asesor fiscal para entender completamente los pros y los contras de comprar acciones no vendidas y presentar (o no presentar) una elección 83 (b).

Un esquema de consolidación de derechos común para los empleados es para todas las acciones que pueden emitirse de acuerdo con una opción para adquirir en cuotas mensuales iguales durante cuatro años. A veces también hay un acantilado de seis o 12 meses, lo que significa que el derecho de recompra de la compañía con respecto a las primeras seis o 12 cuotas mensuales no caduca hasta que el fundador / opción haya proporcionado seis o 12 meses, respectivamente, de servicio. [& # 8617; ]

Mensajes recientes

Mantener el escudo de responsabilidad limitada

Term Sheets - Trampas potenciales para los no deseados

Opciones de compra de acciones y una elección 83 (b) & # 8211; El camino no viajado

¿Tiene opciones sobre acciones? ¿Está a punto de recibir una subvención? ¿Estás negociando para un nuevo puesto de trabajo y están ofreciendo opciones sobre acciones? Entonces este articulo es para usted.

He escrito sobre opciones de acciones antes y los pros y los contras sobre retenerlas o cobrarlas. Hervir todo, y básicamente depende de usted y si desea seguir adelante y tomar el dinero cuando ; S disponibles o mantener y especular sobre la obtención de un mejor valor en el riesgo de perder el valor existente. No hay derecho & # 8221; O incorrecto & # 8222; en eso. Es realmente lo que usted se siente cómodo.

Pero cuando se trata de impuestos, hay diferentes opciones a sus opciones, que probablemente nunca han oído hablar. Y TurboTax probablemente wouldn & # 8217; t ayudarle aquí. Este es uno de ellos, si no lo sabe, no lo sabe.

Si recibe alguna forma de acciones o una opción de compra, existe la opción predeterminada & # 8221; Manera que el IRS ve su situación y le impondrá. Básicamente, a medida que sus chalecos de valores, es decir, se pone a su disposición en algunos cronograma periódico como cuatro años, usted puede comprar y vender de inmediato, y recoger sus ganancias. El IRS verá cada níquel del beneficio como ingreso ordinario y aplicará impuestos regulares. Si sus opciones de compra de acciones sobre un período de cuatro años, y su empresa crece en una cantidad tremenda cada año, su factura de impuestos cada año subirá, arriba, arriba. ¡Yuck!

Si presenta una excepción 83 (b) en el momento en que inicialmente recibe la subvención (pero antes de que cualquier cosa se conceda), en vez de eso, paga impuestos ordinarios sobre el valor en el momento de la emisión y luego, Ganancias de capital a largo plazo sobre el crecimiento del valor de la compañía. La diferencia entre un 28% y un impuesto del 15% sobre sus ganancias puede llegar a ser significativa.

Veamos un ejemplo. Su empresa emite 10.000 acciones con un precio de ejercicio de $ 1,00 / acción. Suponiendo que esté disponible para usted cuatro años más tarde, usted tiene la opción de comprar el lote de acciones por $ 10.000. La idea es que tal vez su empresa va público y el precio de las acciones si $ 20 / share. Usted plunk abajo de $ 10.000 y luego vender el lote por $ 200.000, dejándole con un beneficio sabroso de $ 190.000. Y tío Sam tendrá su mano, pidiendo $ 53.200 (tasa del 28%),

¿Cómo se ve si presentamos un 83 (b)? En primer lugar, usted paga por adelantado, dentro de los treinta días de la emisión, $ 2800 en impuestos. Esto se basa en una tasa de impuesto del 28%. A partir de aquí, cualquier beneficio que recoja se basará en ganancias de capital a largo plazo. Los mismos cuatro años pasan, y ta-dah! La compañía se negocia en la misma $ 20 / acción. Usted compra y vende, y el bolsillo $ 190.000. Sólo que esta vez, sólo tiene que pagar al Tío Sam $ 28.500, siendo una ganancia de capital a largo plazo. Eso suma 31.300 dólares, lo que representa un ahorro de 21.900 dólares.

Tal vez usted es un fundador, y en realidad se están emitiendo 100.000 acciones por un precio de ejercicio de $ 0.01. Una vez más, si usted IPO cuatro años más tarde en $ 20 / share, y nunca presentó que 83 (b), le debiera $ 559.720 en impuestos. Si usted hubiera presentado ese 83 (b) especial en el principio, en cambio, pagaría $ 280 por adelantado en impuestos, y cuatro años más tarde, un pelo por debajo de $ 300,000. ¡Eso es $ 260,000 en impuestos reducidos!

¿Cuáles son los riesgos en la presentación de un 83 (b). El riesgo está vinculado con la posibilidad de que su empresa no despegue o nunca adquirido o IPO. En el primer escenario, la cantidad de dinero en la línea es $ 2800. En el segundo escenario, $ 280 está en la línea. Si nunca dinero en efectivo, nunca llegará a cosechar los ahorros de impuestos increíbles. Así que la pregunta es, ¿se gastaría $ 2800 por adelantado para ahorrar $ 21,900 más tarde en impuestos? ¿O pony hasta $ 280 para ahorrar $ 260,000? Por lo general (99% de probabilidad alguien?) La respuesta es un rotundo & # 8220; sí. & # 8221;

Entonces, ¿por qué crees que el IRS tiene una ventana tan estrecha para conseguir esto? Debido a que casi siempre es mejor presentar el formulario y obtener su gran deducción de impuestos al final.

Mencioné el camino que no viajó & # 8221; En el título. Eso es porque cuando recibí las tres cartas de opciones de acciones diferentes en los últimos tres años, no sabía nada sobre esto. Podría haber ahorrado mucho dinero de impuestos. Pero si hay otro, estaré sonando mi CPA lo más rápido posible.

PD Hay una gama totalmente diferente de problemas cuando se comienza a discutir el impuesto mínimo alternativo y cómo puede verse afectado por las opciones sobre acciones. Conversé con mi CPA durante treinta minutos en el teléfono acerca de 83 (b) elecciones y AMT para poder entender todas las ramificaciones. Vale la pena tener un CPA que entienda estas cosas por dentro y por fuera, y aún así no te empujará a situaciones particulares. Basta decir así, él o ella probablemente no está trabajando en un stand de H Block en Walmart. La mía está al otro lado de este país. Eso es lo lejos que fui para encontrar a la persona adecuada.

2 pensamientos en & ldquo; Opciones de acciones y una 83 (b) elección & # 8211; El camino no viajó & rdquo;

Craig Stevenson dice:

Sus ejemplos hablan de impuestos pagados en el momento en que usted elige 83 (b), pero creo que sus ejemplos son incorrectos o la situación no se explica claramente.

En cuanto a las opciones de acciones para una empresa privada, he aquí mi entendimiento. Supongamos que me ofrecen una subvención de 10.000 acciones a un precio de ejercicio de $ 0,10 por acción y el Valor de Mercado Justo (FM) también es $ 0,10.

Si elijo 83 (b) en ese momento Y el FMV no ha cambiado, le enviaré a la compañía un cheque por $ 1,000 a & # 8220; comprar & # 8221; Las acciones y el archivo de mi 83 (b) formulario con el IRS. En este caso, mi ganancia ordinaria es $ 0.00 (ya que no hubo diferencia entre el precio de ejercicio y el FMV actual) y por lo tanto el impuesto adeudado es de $ 0.00. Por supuesto, seguiré adeudando ganancias de capital a largo plazo en cada acción cuando finalmente las venda con base en el precio de venta versus costo (es decir, el precio de venta $ 0,10 por acción).

Ahora, si espero y elijo 83 (b) algún tiempo después de que se ofreció la opción de la concesión y el FMV de la acción subió a $ 0.25 por parte, las cosas cambian. En este caso, escribiré un cheque por $ 2,500 a la compañía para comprar & # 8222; La acción Y tendrá una ganancia ordinaria de $ 1.500 (10.000 acciones * ($ 0.25 & $ 0.10)) para que el impuesto será debido ese año.

Las reglas también serán diferentes en el caso de que las acciones sean otorgadas de manera directa (no las opciones que se otorguen) y para las RSUs. No conozco nada de eso.

Finalmente, es posible que desee agregar una nota de pie que debe presentar su formulario de 83 (b) elección con el IRS dentro de 30 días. De la elección temprana Y usted también necesita incluir esto en su vuelta 1040 anual para ese año.

Greg Turnquist dice:

Preguntas frecuentes & ndash; Planes de adjudicación de acciones restringidas

P. ¿Qué diferencia hay entre un bono de acciones restringidas y una unidad de acciones restringidas? A. Al igual que un Restricted Stock Award, una Unidad de Stock Restringido es una subvención valorada en términos de acciones de la compañía. A diferencia de un Premio de Acciones Restringidas, no se emite ninguna acción de la compañía en el momento de la concesión de una Unidad de Acciones Restringida y, por lo tanto, no se pueden hacer Elecciones Especiales 83 (b) en la concesión. Después de que un beneficiario de la subvención satisfaga el requisito de adquisición, la empresa distribuye acciones o el equivalente en efectivo del número de acciones utilizadas para valorar la unidad. Si las reglas del plan lo permiten, la compañía puede requerir o el receptor puede optar por diferir la distribución a una fecha posterior. Requisitos de adquisición pueden ser satisfechas por el paso del tiempo, o por la empresa o rendimiento individual. Si el beneficiario no cumple con las condiciones establecidas por la compañía antes del final del período de adquisición, las acciones normalmente se pierden.

P. ¿Cómo se distingue un Premio de Acciones Restringidas del control y acciones restringidas? R. Los premios de acciones restringidas y el control y acciones restringidas son dos conceptos completamente diferentes. Las recompensas de acciones restringidas se refieren a la remuneración de acciones y el control y acciones restringidas a la ley de valores. El otorgamiento de acciones restringidas es una forma de compensación de capital que está sujeta a un acuerdo (el acuerdo de subvención) que define los derechos del receptor bajo el plan de compensación de acciones del emisor. El control y las acciones restringidas involucran acciones no registradas que están restringidas por la Regla 144 de la SEC.

P. ¿Hay consecuencias fiscales de las que debo estar informado si me conceden Premios de Acciones Restringidas? R. Sí. Bajo las reglas normales del impuesto sobre la renta federal, un empleado que recibe Premios a Acciones Restringidas no es gravado en el momento de la subvención (suponiendo que no se haya hecho ninguna elección bajo la sección 83 (b), como se discute abajo). En su lugar, el empleado es gravado en la adquisición, cuando las restricciones caducan. El monto de los ingresos sujetos a impuestos es la diferencia entre el valor justo de mercado de la subvención en el momento de la adquisición menos el monto pagado por la subvención, en su caso. Para las subvenciones que pagan en acciones reales, el período de tenencia del empleado comienza en el momento de la adquisición y la base tributaria del empleado es igual a la cantidad pagada por la acción más la cantidad incluida como ingreso de compensación ordinaria. Tras una venta posterior de las acciones, suponiendo que el empleado tenga las acciones como un activo de capital, el empleado reconocería la ganancia o pérdida de ganancia de capital; Si dicha ganancia de capital sería a corto o largo plazo depende del tiempo transcurrido entre el comienzo del período de tenencia en la fecha de adquisición y la fecha de la venta posterior. Consulte a su asesor fiscal sobre las consecuencias del impuesto sobre la renta a usted.

P. ¿Qué es una elección de impuestos especiales 83 (b)? A. El artículo 83 (b) del Código de Rentas Internas permite al contribuyente cambiar el tratamiento fiscal de sus Premios de Acciones Restringidas. Los empleados que opten por realizar la elección del impuesto especial 83 (b) están eligiendo incluir el valor justo de mercado de la acción en el momento de la donación menos el monto pagado por las acciones (si las hay) como parte de sus ingresos Restricciones). Estarán sujetos a retención de impuestos requerida en el momento en que se reciba el Premio de Acciones Restringidas. Además de la inclusión inmediata de ingreso, una elección de impuestos especiales 83 (b) hará que el período de tenencia de la acción comience inmediatamente después de que se otorgue la concesión. También con un impuesto especial 83 (b) elección, los empleados no estarán sujetos al impuesto sobre la renta cuando las acciones se concedan (independientemente del valor justo de mercado en el momento de la adquisición), y no estarán sujetos a otro impuesto hasta que las acciones sean vendido. Las ganancias o pérdidas posteriores de la acción serían ganancias o pérdidas de capital (suponiendo que la acción se mantenga como un activo de capital). Sin embargo, si un empleado saliera de la compañía antes de la adquisición, no tendría derecho a ningún reembolso de los impuestos pagados anteriormente o una pérdida fiscal con respecto a la acción perdida.

P. ¿Cuánto tiempo tengo que hacer una elección 83 (b)? A. Un impuesto especial 83 (b) elección debe ser presentada por escrito con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) a más tardar 30 días después de la fecha de la concesión, y debe enviar una copia a su empresa.

P. ¿Cuáles son las ventajas potenciales de tomar una elección de impuestos especiales 83 (b)? A. Existen varias ventajas potenciales con una elección de impuestos especiales 83 (b): Establezca su base de costos ahora. Al pagar el impuesto sobre su subvención ahora, en lugar de cuando las acciones se conviertan, el precio de la acción actual se establecerá como la base de costo para las acciones concedidas. Cuando las acciones se conviertan, ningún impuesto será debido hasta que las acciones sean vendidas, independientemente de cuánto las acciones pueden haber cambiado en valor. Controlar el momento del reconocimiento de ingresos futuros. La ganancia (o pérdida) sólo se reconocería cuando la acción se venda realmente y no se activaría por el lapso de las restricciones a la adquisición. Tratamiento de las plusvalías. Asumiendo que las acciones se mantienen como un activo de capital, las ganancias (o pérdidas) futuras se gravarían sólo como ganancias de capital y, por lo tanto, estarían sujetas a tasas favorables de impuestos sobre ganancias de capital. La elección de un impuesto especial 83 (b) es una decisión fiscal y financiera importante, y se insta a los empleados a consultar a sus asesores fiscales.

P. ¿Cuáles son las desventajas potenciales de tomar una elección de impuestos especiales 83 (b)? R. Hay varias desventajas potenciales a considerar: La caída de los precios de las acciones. Si el precio de la acción disminuyó en la fecha de adquisición, existe el riesgo de que usted pague más impuestos basados ​​en el valor justo de mercado en la fecha de concesión de lo que estaría obligado a pagar a la adquisición basado en el valor justo de mercado de la acción . Momento del pago de impuestos. Dado que los impuestos son debidos cuando se otorga el premio, debe usar otros fondos para pagar la obligación de retención de impuestos. Bajo el tratamiento tributario normal, usted no debe impuestos hasta que la subvención se conceda, y podría potencialmente usar algunas de las acciones que se están adquiriendo para cubrir su obligación de retención de impuestos. Riesgo de decomiso. Si usted pierde su adjudicación de acciones restringidas (por ejemplo, dejando a la compañía antes de las acciones), usted no tendría derecho a ninguna pérdida a efectos fiscales con respecto a la adjudicación de acciones restringidas. Además, no podrá recibir ningún reembolso por el impuesto pagado en su adjudicación de acciones restringidas.

P. ¿Qué pasos debo tomar para hacer una Elección Especial 83 (b)? R. Usted debe llenar un formulario de la Prueba Especial 83 (b) y archivarlo con el Servicio de Rentas Internas (IRS) dentro de 30 días a partir de la fecha de la concesión. También debe enviar una copia de la elección de impuestos especiales 83 (b) a su empleador, y debe adjuntar una copia del formulario cuando presente su declaración de impuestos anuales. Consulte a su asesor fiscal sobre las consecuencias del impuesto sobre la renta a usted. Para su conveniencia, se puede acceder al formulario de elección de impuestos especiales 83 (b) haciendo clic aquí (PDF). Esta página se abrirá en una ventana emergente.

P. ¿Cuáles son mis opciones para pagar mi obligación de retención de impuestos una vez que mi Premio de Acciones Restringidas se otorgue? A. Suponiendo que no hizo una elección de impuestos especiales 83 (b), puede neto acciones, vender acciones o pagar en efectivo (dependiendo de las reglas de su plan). Bajo la opción de compensación de acciones, usted está instruyendo a su empleador a retener suficientes acciones para pagar la retención de impuestos debido a la adquisición. Usted se quedará con el número de acciones que adquirió menos el número de acciones retenidas para cubrir su obligación de retención de impuestos. Si usted elige vender acciones, tendrá que proporcionar a Fidelity una autorización única que otorgue a Fidelity la autoridad para vender una porción de sus acciones de adquisición para cubrir su obligación de retención de impuestos. Una vez aceptada, la autorización es buena para todas las elecciones subsiguientes de acciones de venta. Haga clic en el botón 'Ver & amp; Acepte los Acuerdos / Instrucciones 'de la página de resumen del plan para aceptar sus Instrucciones de Dirección Comercial. Se le dejará el número de acciones que se otorgan menos el número de acciones vendidas para cubrir su obligación de retención de impuestos, más cualquier efectivo residual de la venta de acciones. Si decide pagar en efectivo, necesitará tener suficiente efectivo en su Cuenta Fidelity SM el día de la adquisición para cubrir su obligación de retención de impuestos. Una vez que usted gana, Fidelity cargará la cantidad necesaria para cubrir su obligación de retención de impuestos de su cuenta y lo remitirá a su empresa para que la reporte y remita a las agencias reguladoras apropiadas. Los siguientes ejemplos ilustran cómo funciona cada opción. Escenario: Mike tiene 250 acciones de concesión de acciones restringidas adjudicando el 1 de enero de 2004. Suponga que el precio de las acciones el 1 de enero es de $ 10 por acción y la obligación de retención de impuestos es $ 725. Ejemplo 1 & ndash; Acciones Netas Cuando las 250 acciones se inviertan el 1 de enero, la compañía de Mike retendrá 73 de las acciones (73 acciones X $ 10 por acción = $ 730) para cubrir la obligación de retención de impuestos de $ 725. Cualquier excedente se destinará al impuesto federal sobre la renta de Mike ($ 725 para cubrir su obligación de retención de impuestos y $ 5 excedentes). Se le dejará con 177 acciones (250 acciones transferidas y 73 acciones retenidas para cubrir su obligación de retención de impuestos = 177 acciones restantes). Ejemplo 2 & ndash; Venta de Acciones Cuando 250 acciones se inviertan el 1 de enero, Fidelity venderá 73 de las acciones (73 acciones X $ 10 por acción = $ 730) para cubrir la obligación de retención de impuestos de $ 725. Cualquier excedente permanecerá en la cuenta de Mike, aunque las acciones adicionales se pueden vender para cubrir cualquier comisión y honorarios de la venta de acciones. Se le dejará con 177 acciones (250 acciones adquiridas - 73 acciones retenidas para cubrir su obligación de retención fiscal = 177 acciones restantes). Ejemplo 3 & ndash; Pagar en efectivo El 1 de enero Mike necesita tener $ 725 en efectivo en su Cuenta Fidelity SM para cubrir su obligación de retención de impuestos. Cuando las 250 acciones se concedan el 1 de enero de 2004, $ 725 se debitarán de la cuenta de Mike y enviarán su compañía para informar y remitir a las agencias reguladoras apropiadas para cubrir su obligación de retención de impuestos. Mike se queda con las 250 acciones que ganaron menos los $ 725 en efectivo que se utilizó para cubrir su obligación de retención de impuestos.

P. ¿Cómo dejo saber a Fidelity si planeo pagar en efectivo, acciones netas o vender acciones para cubrir mi obligación de retención de impuestos? R. Puede hacer o cambiar su elección de método de retención de impuestos de NetBenefits. com o Fidelity. com. Una vez que inicie sesión, vaya a la página de Portafolio y haga clic en su nombre de plan de adjudicación de acciones restringidas para mostrar la página Resumen de concesiones de acciones restringidas, que enumera todos los premios de acciones restringidas. Use el menú desplegable a la derecha de su Premio de Acciones Restringidas para hacer o cambiar su elección.

P. ¿Cuándo debo hacer mi elección? R. Una elección por defecto, decidida por su compañía, será hecha para usted si usted no ha hecho una elección 15 días antes de la adquisición. Puede cambiar su elección de método de retención de impuestos hasta siete días antes de la adquisición.

P. ¿Qué sucede con mi Premio de Acciones Restringidas una vez que se crea? R. Una vez que se ha cumplido el período de tenencia, las acciones o el equivalente en efectivo (dependiendo de las reglas del plan de su empresa) de las acciones de la compañía se depositan automáticamente en su Cuenta Fidelity SM. Una vez que las acciones hayan sido adquiridas, usted las posee directamente, y puede mantenerlas, venderlas o disponerlas de cualquier otra forma sin riesgo de pérdida. Si su subvención se paga en efectivo, puede usarla como lo haría con cualquier otro dinero en efectivo en su cuenta.

P. ¿Qué es un programa de consolidación? A. El período predeterminado en el cual las acciones deben mantenerse antes de que un empleado pueda tomar posesión de un Premio de Acciones Restringidas.

P. ¿Cómo puedo determinar cuánto será retenido para los impuestos sobre la adquisición? R. Puede utilizar la calculadora de premios de acciones restringidas de Fidelity para calcular su obligación de retención de impuestos. Para acceder a la calculadora, vaya a NetBenefits. com o Fidelity. com y vea su plan de adjudicación de acciones restringidas. Haga clic en Estimar ganancia para estimar su obligación de retención de impuestos. Ingrese sus datos de subvención para estimar los ingresos imponibles y la retención de impuestos sobre la adquisición.

P. ¿Qué ocurre con mi Premio de Acciones Restringidas si dejo a mi empleador antes de mi fecha de concesión? A. Si usted deja su empleador antes de la fecha en que sus Premios de Acciones Restringidas se conceden, típicamente pierde sus becas. Consulte el plan de su empresa para obtener más detalles.

P. ¿Qué pasa con mi Premio de Acciones Restringidas si me retiro, muero o me incapacito? R. Normalmente hay reglas especiales en caso de que usted se jubile, muera o se convierta en incapacitado. Consulte las reglas del plan de su empleador para obtener más detalles.

Fidelity no proporciona asesoramiento legal o fiscal y la información proporcionada anteriormente es de carácter general y no debe considerarse asesoramiento legal o fiscal. Consulte a un abogado o profesional de impuestos sobre su situación legal o fiscal específica.

Los servicios administrativos y de archivo de Stock Plan se ofrecen a través de Fidelity Stock Plan Services, LLC.

¿Qué es una elección 83 (b) y cómo y cuándo debo hacer una? 0

Cuando un empleado o proveedor de servicios recibe acciones que están sujetas a la adquisición, deben considerar inmediatamente cómo podría tratarse esa acción bajo la Sección 83 del Código de Rentas Internas. Las donaciones de acciones sujetas a la Sección 83 ocurren a veces cuando un empleado o proveedor de servicios recibe acciones restringidas bajo un acuerdo de compra de acciones o cualquier plan de opciones de acciones de la compañía que permite al empleado o proveedor de servicios ejercer la opción de compra antes de la adquisición de esa opción. En estos casos (incluyendo otros, que debe discutir con un asesor fiscal o jurídico), la subvención de acciones podría desencadenar un problema bajo la Sección 83 y debería considerar presentar una elección de la Sección 83 (b).

1. ¿Cómo funciona la Sección 83 y qué es una elección 83 (b)?

Bajo la Sección 83, cuando una persona recibe bienes, en este caso acciones restringidas, la parte está obligada a pagar el impuesto sobre la renta en la diferencia entre el precio pagado por la acción y el valor justo de mercado de esa acción en la fecha en que las acciones se conviertan. El individuo está obligado a pagar la diferencia cuando la acción se gana, incluso si ella no se involucra en una transacción para vender sus acciones.

Para mitigar la carga tributaria por la diferencia entre el precio en la fecha de concesión y la fecha de consolidación, cualquier receptor de acciones restringidas sujeto a la adjudicación debe presentar una elección 83 (b). Esta presentación le permitirá ser gravado basado en el precio de la acción en la fecha de la concesión en lugar de la fecha de adjudicación. Por ejemplo, si el precio en la fecha de la concesión tiene un valor de $ 1.00 pero más tarde se incrementa en valor a $ 1.000, una parte que presenta una elección 83 (b) recibirá un tratamiento fiscal sobre el valor de $ 1.00 en lugar de pagar el impuesto sobre el valor de adquisición De $ 1,000. La apuesta segura, por lo tanto, es hacer una elección 83 (b) si usted cree que la acción aumentará en valor (bloqueando así el tratamiento fiscal al precio en la fecha de la concesión y por lo tanto no reconociendo ningún ingreso sobre el aumento del valor de la acción en La fecha de adquisición), pero incluso si usted cree que el precio de las acciones se mantendrá constante es más recomendable hacer la presentación. Además del tratamiento fiscal favorable, la presentación también comenzará el período de retención de un año para el tratamiento de las ganancias de capital a largo plazo a partir de la fecha de la concesión en lugar de la fecha posterior en que se deposite la acción.

2. ¿Qué sucede si no pago el valor justo de mercado de mis acciones?

En una situación en la que un empleado o proveedor de servicios no paga el valor justo de mercado por las acciones que reciben de una empresa, pueden verse sujetos al impuesto sobre la renta sin recibir un beneficio tangible. Veamos el siguiente ejemplo. Un empleado se une a Acme Co. una empresa de tecnología que ha estado en el negocio durante cinco años. Acme Co. emite al empleado 1,000 acciones de acciones restringidas, valoradas en $ .01 por acción. Sin embargo, dada la existencia de cinco años de Acme Co., los ingresos y la propiedad de diversas formas de propiedad intelectual, las acciones de Acme Co. tienen un valor de mercado de $ 2.01 por acción. Si el empleado presenta una elección 83 (b) la base imponible estaría en la diferencia entre el valor justo de mercado de las acciones y el monto pagado para que el empleado pague impuesto sobre la renta en los $ 2,000 en lugar de los $ 10 esperados cuando compró las acciones Muy por debajo del valor justo de mercado en $ .01 por acción.

3. ¿Cuándo debe presentarse una elección 83 (b) y qué debe incluir?

Una parte que recibe acciones sujetas a la Sección 83 debe presentar una elección 83 (b) no más tarde de 30 días después de que la acción haya sido transferida.

Cuando presenta una elección 83 (b) debe incluir:

Nombre, dirección y número de identificación fiscal (o número de seguro social) del destinatario.

Una descripción adecuada de las acciones, p. 1.000 acciones de Acme Co.

La fecha en que se transfirieron las acciones y el año tributario por el cual el beneficiario efectúa la elección.

El recipiente debe incluir cualquier restricción en la acción con la limadura, p. "Las acciones no pueden ser transferidas antes de 18 meses después de la fecha de la concesión."

El valor justo de mercado de las acciones en el momento de la transferencia.

El importe pagado por la acción, si la hubiere.

Una declaración de la receptora confirmando que ella ha proporcionado las copias requeridas de la elección 83 (b).

Mientras que el IRS no ha establecido un formulario específico requerido para presentar una elección 83 (b), ha proporcionado algún lenguaje modelo para usar al hacer tal presentación, que se puede encontrar aquí.

4. ¿Hay algo más que debo hacer al presentar una elección 83 (b)?

Como medida de precaución, lo mejor es presentar sus elecciones 83 (b) para hacerlo por correo certificado, con el recibo de devolución solicitado. Además, al hacer una elección es aconsejable hacer dos copias. La primera debe ser adjunta a su declaración de impuestos para el año en que está reclamando la elección y la segunda copia debe ir a la empresa que le concedió la acción.

Si está pensando en hacer una elección 83 (b) en relación con la recepción de opciones sobre acciones restringidas, por favor comuníquese con uno de nuestros abogados a contact@rbernardllp. com o visite nuestro sitio web en www. rbernardllp. com para obtener más información acerca de nuestra servicios. Síganos en Twitter.

Stock restringido y 83 (b) Elecciones

Aunque las acciones restringidas se pueden hacer para comportarse como opciones, en el sentido de la adquisición, hay algunas distinciones importantes entre las acciones restringidas y las opciones. Estas distinciones pueden hacer restringido el stock muy atractivo en algunas circunstancias y salvajemente poco atractivo en otros.

En primer lugar, pero no sobre todo, el stock restringido es el stock. Se puede votar, y el titular tiene todos los derechos de un accionista. Las opciones no son acciones. No pueden ser votados y los únicos derechos que tiene el poseedor de la opción son los derechos establecidos en la opción otorgada, principalmente el derecho a adquirir acciones a un precio.

En segundo lugar, y ante todo en mi mente, el tratamiento fiscal de las acciones restringidas es muy diferente del tratamiento fiscal de las opciones. Discutí el tratamiento tributario de las opciones en mis puestos titulado "Opción de subvenciones e impuestos" y "Opción de subvenciones y el impuesto mínimo alternativo".

A diferencia de las opciones, las existencias restringidas hacen muy probable que obtendrá un tratamiento de ganancias de capital en una salida, en contraposición al tratamiento ordinario del ingreso. A la fecha de este escrito, la tasa impositiva federal máxima para los ingresos ordinarios es del 40% y la tasa impositiva aplicable a las ganancias de capital a largo plazo es del 20%.

Como puede imaginar fácilmente, la diferencia en las tasas impositivas aplicables puede tener un efecto significativo en su declaración. Compare una concesión de acciones restringida de 100.000 acciones a una concesión de opción de 100.000 acciones con un precio de salida de $ 10 por acción.

Compensación de la equidad

Compensación basada en la equidad & amp; 83 (b) Elecciones

Un área que a menudo se pasa por alto (hasta que es demasiado tarde) es la compensación basada en acciones y las consideraciones fiscales pertinentes. Lo más probable es que si se trasladó al extranjero y están trabajando para una gran empresa multinacional o incluso un pequeño arranque, que recibió (o va a recibir) alguna forma de compensación basada en el patrimonio.

¿Qué es la compensación basada en la equidad? La Compensación Basada en Acciones Generalmente incluye la compensación pagada a empleados o contratistas independientes en forma de acciones, acciones restringidas, unidades de acciones restringidas (RSU), opciones de acciones calificadas (ISOs) y opciones de acciones no calificadas.

¿Cómo se trata la Compensación Basada en Acciones para propósitos de impuestos de los Estados Unidos? Generalmente, como empleado, usted no tiene una opción en elegir qué tipo de compensación usted recibirá. Pero en general, usted debe saber que el tratamiento tributario varía significativamente de un tipo a otro. Por ejemplo, las opciones de acciones calificadas (ISO) pueden proporcionarle un tratamiento a largo plazo de las ganancias de capital (suponiendo que se cumplan ciertos requisitos), lo cual es siempre preferible al tratamiento ordinario del ingreso.

¿Qué informes / presentaciones están asociadas con la compensación basada en la equidad? Hasta hace poco, no había ningún formulario del IRS relacionado específicamente con la Compensación Basada en Acciones. Generalmente, si los ingresos generados por el instrumento fueran tratados como ingresos ordinarios, se informaría sobre el W-2 de los empleados. En el caso de un contratista independiente, sería reportado en el Formulario 1099. En 2011, el IRS introdujo varios nuevos formularios.

El Formulario 3921 debe ser presentado por el empleador siempre que un empleado o un contrato independiente ejerza opciones de acciones calificadas (ISOs). Usted debe recibir una copia de su empleador.

Formulario 3922 debe ser presentado por el empleador en la primera transferencia o venta de acciones por un empleado recibido del ejercicio de una opción otorgada en virtud de un plan de compra de acciones de los empleados. Usted debe recibir una copia de su empleador.

Se requiere el Formulario 6251 si tiene algún ítem de preferencia de AMT. El ejercicio de opciones de acciones calificadas (ISOs) se considera un elemento de preferencia.

¿Cuáles son los desafíos típicos que enfrentan los expatriados estadounidenses con respecto a la compensación basada en la equidad?

Generalmente, los tres problemas más comunes que pueden causar problemas a los expatriados de los Estados Unidos son:

Ejercicio de opciones de acciones calificadas (ISO) - El ejercicio de ISOs se trata como un elemento de preferencia de AMT. Lo que significa, aunque bajo las reglas generales, el ejercicio de opciones de acciones calificadas no es un evento imponible el evento no se pasa por alto para los propósitos de AMT. Si usted ejercita ISOs, se le requerirá reportar el valor intrínseco como ingreso

Para los propósitos de AMT.

Suministro de ingresos - Como alguien que vive fuera de los Estados Unidos, una pregunta crítica relacionada con su obligación tributaria es cómo obtener ingresos. En última instancia, las normas de abastecimiento determinarán qué jurisdicción tiene el "primer derecho" a gravar los ingresos. Cuando se trata de salarios, el análisis es bastante sencillo: los salarios obtenidos por los servicios prestados en un país en particular se obtienen generalmente de ese país. En el caso de Equity Based Compensation, las reglas pueden ser un poco más complicadas. Por ejemplo, en el caso de opciones de acciones no calificadas, las normas tributarias de los Estados Unidos exigen que usted obtenga al menos una porción de los ingresos realizados a los Estados Unidos en función del período de consolidación de derechos durante el cual estuvo presente en los Estados Unidos. Los ingresos que finalmente se dan cuenta se ganó igual durante el curso del período de consolidación de derechos. Por lo tanto, si durante la mitad del período de adquisición estuvo presente en los Estados Unidos, los ingresos obtenidos como resultado de esta porción del período de consolidación de la concesión deben ser tratados como ingreso de origen estadounidense y sujetos a impuestos en los EE. UU.

Acciones restringidas y elecciones de la Sección 83 (b) - El stock restringido es una forma muy favorable de Compensación Basada en Acciones, ya que proporciona flexibilidad. Bajo el código de impuestos, las acciones restringidas no están sujetas a impuestos hasta que se conviertan. Sin embargo, de acuerdo con la Sección 83 (b), un receptor puede elegir tratar el ingreso tal como se recibe actualmente (es decir, antes de que esté completamente invirtiendo) y pagar el impuesto en consecuencia. Los ingresos se calcularán como el exceso del valor justo de mercado de la acción en el momento en que se haga la elección sobre cualquier contraprestación pagada. El carácter del ingreso será compensación. La ventaja de hacer una elección de la Sección 83 (b) es que cualquier apreciación en el valor de la acción desde el momento en que se recibe hasta que se venda será tratada como ganancias de capital a largo plazo y no como ingresos ordinarios.

¿Necesita más ayuda con los problemas de compensación por acciones de expatriados? Póngase en contacto con los Profesionales de Impuestos Expat, y le proporcionaremos un asesoramiento personalizado con respecto a su elección 83 (b).

¿Puedo presentar 83 (b) para opciones no adquiridas?

Publicado el 22 de marzo de 2011 4:37 am

Su pregunta es confusa. Mencionas las opciones dos veces y las acciones no adquiridas una vez. Las opciones no son elegibles para la elección 83 (b) porque las opciones se consideran no ser propiedad a menos que se negocien públicamente; Las opciones otorgadas a los empleados nunca lo son. En el caso de acciones no invertidas, la elección 83 (b) debe presentarse dentro de los 30 días posteriores a la transferencia de la acción a usted.

Véase el artículo 83 (b) del IRC. Suena como si perdiste el plazo de 30 días. Por lo tanto, usted debe impuestos sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor de la acción cuando las restricciones caducan. Ordinariamente, el empleador tiene el cuidado de avisar a los empleados sobre el corto fusible en la elección 83 (b). Usted podría pensar en demandar al empleador por no advertirle.

COMENTARIOS: Tanto AVVO como otros lectores están interesados ​​en sus comentarios sobre la calidad de las respuestas. Plz compruebe el símbolo de "pulgar hacia arriba" si encuentra una respuesta útil o el símbolo de "pulgares abajo" si no.

RENUNCIA DE RESPONSABILIDAD-Esta respuesta es para propósitos informativos solamente bajo el sistema AVVO, sus términos y condiciones. No se trata de un asesoramiento jurídico específico en relación con su pregunta. La respuesta podría ser diferente si se conocieran todos los hechos. Esta respuesta no establece una relación de cliente abogado. Sólo soy admitido en California.

¿Qué es una Elección Fiscal de la Sección 83 (b)?

Los fundadores generalmente compran acciones de acuerdo con acuerdos de compra restringida de acciones que permiten a la compañía recomprar acciones "no invertidas" al terminar el empleo. Del mismo modo, los empleados pueden querer opciones de ejercicio sujeto a la capacidad de la compañía para recomprar acciones "no invertidas" al terminar el empleo.

Código de ingresos internos El artículo 83 (b) código de elección permite a los empleados cambiar el tratamiento tributario de una subvención de acciones restringida. Normalmente, los empleados pagan el impuesto regular sobre la renta cuando las acciones se convierten (el lapso de las restricciones) y ningún impuesto cuando se concede la acción restringida.

La elección fiscal de la Sección 83 (b) permite a los empleados pagar impuestos sobre la renta en la subvención inicial en lugar de pagar impuestos cuando las acciones se conviertan. Más específicamente, pagan impuestos sobre la diferencia entre la cantidad que pagaron y el Valor de Mercado Justo (FMV) de la acción. Normalmente, el precio de compra de la acción y el valor justo de mercado de la acción son los mismos.

Si los empleados presentan una opción de impuestos de la Sección 83 (b), terminan pagando impuestos en el momento de la compra porque el precio de compra de la acción y el valor justo de mercado son los mismos. También no pagan impuestos cuando las acciones se conviertan en el futuro. Sólo pagarán el impuesto sobre las plusvalías cuando se venda la acción. Tenga en cuenta que la elección de la sección 83 (b) sólo se aplica a las acciones restringidas y sólo se ocupa del reconocimiento de los ingresos en la acción que tiene restricciones que caducan.

Por lo tanto, los beneficios fiscales de una elección de la Sección 83 (b) incluyen comenzar el período de retención de ganancias de capital de un año y congelar el ingreso ordinario de ingresos (o el impuesto mínimo alternativo) hasta la fecha de compra de la acción.

Si el empleado no hace la elección de la Sección 83 (b), entonces él o ella pueden tener ingresos a la fecha de la adquisición de acciones. Los ingresos serán sustanciales si el valor de las acciones aumenta sustancialmente entre la fecha de concesión y la fecha de adquisición.

Utilicemos un ejemplo para ilustrar el efecto de hacer o no la elección de la Sección 83 (b). Consideraremos a un empleado que está sujeto a un programa de consolidación anual de 4 años:

En formación, la acción de la compañía está determinada a tener un VFM de $ 0,001 por acción y se le otorgan 100,000 acciones. La firma crece y el FMV aumenta a $ .10 en el año 1, $ 1.00 en el año 2, $ 10 en el año 3, $ 100 en el año 4. Asume un impuesto regular sobre el ingreso del 40%.

Compra de acciones iniciales: $ 100

Valor del stock que se deposita en el Año 1: $ 2,500

Valor de la acción que se deposita en el Año 2: $ 25,000

Valor de la acción que se deposita en el Año 3: $ 250,000

Valor de la acción que se deposita en el Año 4: $ 2,500,000

Sección 83 (b) elección oportuna

Impuestos pendientes de compra: $ 0

Impuestos pendientes de pago: $ 0

Al final de los 4 años, el fundador es dueño de todas sus acciones y no ha pagado impuestos sobre él. Debería vender las acciones, estaría sujeto a impuestos a largo plazo sobre ganancias de capital.

No se realizó una elección de la Sección 83 (b)

Impuestos pendientes de compra: $ 0

Impuestos pendientes de pago: Y1: $ 1000, Y2: $ 10,000, Y3: $ 100,000, Y4: $ 1,000,000

Total de impuestos pagados: $ 1,111,000

Y estos impuestos tenían que ser pagados antes de que la empresa tuviera un evento de liquidación ya que el empleado nunca recibió efectivo por sus acciones. Even worse, if the company collapses in Year 5, the employee will have paid over $1.1 million in taxes and never received any cash for his stock.

In order for a Section 83(b) election to be effective, the individual must file the election with the IRS prior to the date of the stock purchase or within 30 days after the purchase date. There are no exceptions to this timely filing rule. The last possible day for filing is calculated by counting every day (including Saturdays, Sundays and holidays) starting with the next day after the date on which the stock is purchased. The official postmark date of mailing is deemed to be the date of filing.

If you have any questions about filing a Section 83(b) tax election please contact Gregory J. Spadea of Spadea & Associates, LLC at 610-521-0604, located in Ridley Park, Pennsylvania.